Każdego roku początek stycznia przynosi zmiany w zasadach rozliczeń podatkowych oraz ubezpieczeniowych. Dla wielu emerytów i rencistów pobierających świadczenia za pośrednictwem Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS) jest to ważny czas, aby poznać szczegóły dotyczące zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne. Rok 2025, wbrew oczekiwaniom niektórych, nie wprowadza zmian w tym zakresie. KRUS pobiera zaliczki i składki od wypłacanych świadczeń emerytalno-rentowych, rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, a także dodatku z tytułu ukończenia 100 lat życia czy świadczenia wyrównawczego dla działaczy opozycji antykomunistycznej oraz osób represjonowanych. Jakie są obowiązujące zasady w roku 2025? Czy można samodzielnie obliczyć wysokość zaliczek i składek?
Spis treści
Jakie zasady poboru zaliczek i składek obowiązują w KRUS w 2025 roku?
KRUS poinformował, że w 2025 roku zasady poboru zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne pozostają niezmienione w stosunku do poprzedniego roku.
Jeżeli miesięczna kwota świadczenia emerytalno-rentowego nie przekracza 2 500 zł, zaliczka na podatek dochodowy wynosi 0 zł. Wynika to z zastosowania kwoty wolnej od podatku, która w skali rocznej wynosi 30 000 zł. W takich przypadkach jedynym potrąceniem od świadczenia pozostaje składka na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 9% kwoty brutto.
W przypadku świadczeń przekraczających 2 500 zł miesięcznie zaliczka na podatek wynosi 12% nadwyżki świadczenia, pomniejszonej o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 300 zł. Warto jednak pamiętać, że osoby, które złożyły oświadczenie o niepomniejszaniu zaliczki o tę kwotę, płacą 12% od całości świadczenia.
Dla osób uzyskujących wysokie dochody emerytalno-rentowe, tj. przekraczające 120 000 zł w skali roku, nadwyżka jest obciążona zaliczką w wysokości 32%, pomniejszoną o 300 zł.
Jak złożyć oświadczenie o pomniejszenie zaliczki?
KRUS umożliwia świadczeniobiorcom dostosowanie pobieranej zaliczki do ich indywidualnej sytuacji podatkowej. Osoby, które uznają, że korzystniejsze będzie pomniejszanie zaliczki o mniejszą kwotę (np. o 1/24 lub 1/36 kwoty zmniejszającej podatek), mogą złożyć odpowiednie oświadczenie. Takie oświadczenie pozwala uniknąć nadpłaty lub niedopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym. Warto jednak pamiętać, że oświadczenie można złożyć maksymalnie trzem płatnikom, a wniosek należy odnowić, jeśli nie został złożony w poprzednich latach.
Przykłady obliczeń zaliczek i składek
KRUS, aby ułatwić świadczeniobiorcom poznanie zasad naliczania podatku dochodowego oraz składek zdrowotnych, przedstawił przykładowe wyliczenia dla różnych sytuacji finansowych. Oto jak wyglądają takie obliczenia w praktyce.
W przypadku osoby pobierającej minimalną emeryturę rolniczą, wynoszącą 1 780,96 zł brutto, do wypłaty pozostaje 1 620,96 zł. Jedynym potrąceniem od tego świadczenia jest składka zdrowotna, która wynosi 9% kwoty brutto, czyli 160 zł. Natomiast zaliczka na podatek dochodowy nie jest naliczana, ponieważ świadczenie mieści się w kwocie wolnej od podatku.
Inna sytuacja dotyczy osoby uprawnionej do renty rolniczej w wysokości 1 859,32 zł, która dodatkowo otrzymuje świadczenia zwolnione z opodatkowania, takie jak dodatek pielęgnacyjny (330,07 zł) oraz świadczenie uzupełniające dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji (500 zł). Mimo że łączna kwota świadczeń wynosi 2 689,39 zł, składka zdrowotna w wysokości 167 zł jest potrącana wyłącznie od renty rolniczej, ponieważ dodatki są zwolnione z podatku dochodowego i oskładkowania. Po odliczeniu składki oraz braku zaliczki na podatek, wynikającego z zastosowania kwoty wolnej, do wypłaty pozostaje 2 522,39 zł.
Zasady rozliczania zaliczek na podatek dochodowy i składek na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 roku są dla wielu świadczeniobiorców przewidywalne i przejrzyste. Najważniejsze jest, aby dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową i jeśli to konieczne złożyć odpowiednie oświadczenia dotyczące pomniejszania zaliczek. Dzięki temu można uniknąć problemów z nadpłatą lub niedopłatą podatku w rocznym rozliczeniu. Pamiętajmy również, że w przypadku wątpliwości dotyczących wysokości potrąceń zawsze można skorzystać z pomocy konsultantów KRUS lub doradców podatkowych. Regularne monitorowanie swojej sytuacji finansowej oraz znajomość obowiązujących przepisów pozwalają na lepsze zarządzanie świadczeniami.
